5个关于账簿的涉税知识点实战检验你的会计从业能力!

自2017年11月2日起

陪伴了会计人二十几年的从业资格证

彻底退出了历史舞台

虽然

会计从业取消了“入学考试”

但是

关注财税政策成为“日常功课”

关于账簿的涉税知识更是“必修课”

快来挑战一下这几个知识点你Get到了吗

时事题/单选

01.何时开始对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,www.909099.com,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税?(单选)

A.2018年1月1日

C.2018年5月1日

B.2018年3月1日

D.2018年7月1日

答案:C

解析:自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

二、常识题/判断

02.全部账簿都要交印花税吗?

答案:错误

解析:并非所有账簿都需要交印花税。营业账簿才需要缴纳印花税,具体是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算账簿。

对采用一级核算形式的,只就财会部门设置的账簿贴花;采用分级核算形式的,除财会部门的账簿应贴花外,财会部门设置在其他部门和车间的明细分类账,亦应按规定贴花。

车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围,但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等,不贴印花。

三、进阶题/判断

03.对记载资金的账簿,启用新账未增加资金的,也要按定额贴花?

答案:错误

解析:凡是记载资金的账簿,启用新账时,资金未增加的,不再按件定额贴花。

四、风险题/多选

04.以下哪些行为会导致纳税信用评价被扣11分?

A.未按规定设置、使用和保管有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料的

B.应设置未设置或未按照规定设置账簿、记账凭证以及其他纳税资料的

C.未按照规定保管账簿、记账凭证以及其他纳税资料的

D.账目混乱、残缺不全难以查账或原始凭证不合法、不真实的

答案:BCD

解析:根据国家税务总局公告2014年第48号《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》:

未按规定设置、使用和保管有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料的,按次扣3分;其余BCD项行为按规定扣11分。

根据国家税务总局公告2014年第40号《纳税信用管理办法(试行)》,有下列情形之一的纳税人,本评价年度直接判为D级:

(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的。

(二)存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的。

(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。

(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。

(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。

(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。

(七)骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的。

(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。

(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。

(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

特别提醒:评分低于40分或符合直接判D的十种情形,就被评为D级纳税人了;如果被扣11分您与A级纳税人也就擦肩而过了。

五、风险题/简答

05.单位遗失账簿,会受到税务机关处罚吗?如何处罚?

解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条:纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条:扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。

如果你全部答对了,恭喜你成为税务达人

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